הלבנת הון

הלבנת הון, המגיעה פעמים רבות מעולם הפשיעה המאורגנת, אך היא גם בהחלט קיימת בעולם עבירות הצווארון הלבן ובמכלול של היבטים משפטיים אחרים בישראל ובעולם. המונח נקרא הלבנה של הון מכיוון שהוא הופך "כסף שחור" ובלתי חוקי ל"לבן" וכזה הנראה חוקי וכשר לעיניים בוחנות של רגולציה, רשות המיסים וגורמי אכיפת חוק. ישנן שיטות שונות להלבין הון, כאשר המטרה הסופית היא שהכסף יוצג ממקור חוקי ושניתן להסבירו באופן מתקבל מבחינת רשויות המס ואכיפת החוק. עורך דין הלבנת הון עוסק בייצוג משפטי של לקוחות בתיקי הלבנה של הון, כסף שחור וכיוצא באלו.

הפעילות הזאת ידועה גם בשם כיבוס כסף – לוקחים כסף לא חוקי, מבצעים בו פעולות שונות או מניפולציות חשבונאיות כך שלבסוף הוא נראה נקי וללא קשר לפעילות עבריינית, להעלמת מס, לבעלים לא חוקי וכן הלאה מבחינת הגדרות החוק.

credits: Chee Siong Teh

עבירות הלבנת הון

בישראל קיים חוק למניעת הלבנת הון אשר נחקק בשנת 2000 ומגדיר בדיוק מה נחשבת עבירת הלבנה ועוד מכלול נתונים ומידע משפטי הקשורים לתחום זה. החוק מיועד להילחם בתופעת הלבנת ההון שהושג מפעילויות עברייניות, מהעלמת מס וכמו כן למנוע הגעה של כספים לארגוני טרור ולעצור את נתיבי הכסף השחור.

החוק מגדיר הלבנת הון כביצוע פעולה בכספים או נכסים אסורים כדי להסתיר את מקורם, את מיקומם, את זהות בעליהם האמיתיים ו/או פעולות שבוצעו בכספים או רכוש אלו. חשוב להבין כי רשויות המדינה רואות עבירות אלו בחומרה רבה ולכן החוק מאפשר סמכויות משמעותיות מאוד בהקשר לכך וגם הענישה המותרת הינה מחמירה מאוד.

חוק זה עבר לאורך השנים כמה שינויים והוכנסו בו תוספות שונות. כך, כמה וכמה עבירות מס עשויות בתנאים מסוימים להיחשב גם כעבירות על חוק איסור הלבנת הון, כאשר המשמעות היא ענישה פוטנציאלית חמורה בהרבה. עבירות מס אלה כוללות למשל מקרים מסוימים של עבירות מכס, הפקת חשבונית פיקטיבית בנסיבות מחמירות, עבירות מס הכנסה מסוימות וכן הלאה.

עבירות על חוק איסור הלבנת הון עלולות לגרור עונש מאסר בפועל של עד 10 שנים וכמו כן הטלת קנסות מנהליים גבוהים מאוד. מכאן ניתן להבין כי לייצוג משפטי איכותי, מקצועי ומתאים בתיקי עבירות הלבנת הון יש חשיבות אדירה עבור נחקרים ונאשמים.

נדגיש כי הון שחור שמנסים להלבינו מגיע פעמים רבות מפעילות עבריינית, אך גם כסף שהושג דרך העלמת מס הוא "שחור" ויש שינסו להכניס אותו למערכת הכלכלית הלגיטימית במטרה להלבין אותו. ההכנסה למערכת הכלכלית הלגיטימית נעשית למשל דרך ביצוע עסקאות רכישה שונות, המרות מט"ח, זכייה במשחקי הימורים עם הכסף, מסחר עם חברות קש, העברת הכסף לחו"ל וכן הלאה.

נסקור כעת כמה מהדרכים והסוגים הנפוצים יחסית של עבירות בתחום זה שנחשב דינמי ותמיד נמצא בתנועה כזו או אחרת, הן מצד הצדדים המנסים להלבין כסף ונכסים והן מצד רשויות האכיפה והרגולציה שכל הזמן משתפרות, מתקדמות ומנסות לסגור פרצות ולאתר עבריינים מלביני הון.

credits: Chee Siong Teh

הונאות בינלאומיות

אם בעבר תהליכים המיועדים להלבין כסף שחור ולא חוקי בוצעו בעיקר בגזרה המקומית, דרך עסקאות שונות ומשונות ושלל תהליכים ומשחקים חשבונאיים, היום הרבה יותר נפוץ לראות מהלכי הלבנה מורכבים וגלובליים, הרבה מהם דרך הונאות בינלאומיות. כך, בשנת 2022 לבדה, הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור דיווחה כי 20% ממקרי הלבנת הון שנתפסו בוצעו דרך פעילות פלילית וכלכלית בינלאומית.

המעבר לדפוס פעולת הלבנה דרך הונאות בינלאומיות נראה על פניו הגיוני מצד העבריינים, המנסים ליצור רשתות הלבנה גלובליות במטרה להקשות על רשויות אכיפת חוק לאתר את מקור הכסף ולזהות פעילות פלילית.

פעילות בינלאומית זו כוללת למשל עסקאות המבוצעות בין חברות ממדינות שונות, לעיתים דרך מקלטי מס (המעט שעוד נותרו) ומדינות עם רגולציה עסקית חלשה ומתירנית. דוגמאות נוספות לתהליכי הלבנה דרך פעילות בינלאומית כוללת למשל השקעה בחברות ובשוקי הון גלובליים, העברת מזומנים לחו"ל, רכישה ומכירה של נכסים בחו"ל, ניפוח ערכי סחורות המיובאות או מיוצאות והגדלה מלאכותית של רווחים שהושגו כביכול מהשקעות פיננסיות ועסקיות. וישנן כמובן עוד שלל דוגמאות לעבירות הלבנת הון המבוצעות דרך פעילות בינלאומית.

עבירות מס ומע"מ

אפיק פופולארי נוסף בניסיון להכשיר כסף שאינו חוקי ואינו "נקי" הוא דרך ניסיונות ומהלכים כאלו ואחרים, חלקם יצירתיים במיוחד, לבצע עבירות מס ומע"מ. אלו כוללים למשל הפקת חשבוניות פיקטיביות להצגת מצג שווא של הכנסות עסקיות שלמעשה לא מגיעות ממקור עסקי לגיטימי אמיתי, הגדלת מלאכותית ושקרית של הוצאות עסקיות כדי לקבל החזרי מע"מ מהמדינה ולהימנע מהעברת מע"מ עסקי לרשות המיסים ועוד מכלול עבירות מס שבצורה מורכבת מיועדות להפוך כסף לא חוקי לכזה שנראה חוקי ותקין.

ההערכות הממשלתיות הרשמיות גורסות כי עבירות המס של חשבוניות פיקטיביות לבדן מהוות חלק אדיר בהון השחור בישראל, עם מחזורים של מיליארדי שקלים רבים בכל שנה. הרשות לאיסור הלבנת הון פרסמה כי מעל 20% מעבירות הלבנת ההון בשנה מבוצעות דרך האפי של עבירות מס ומע"מ.

הלבנת הון דרך ארגוני פשיעה

כאמור, חלק משמעותי מאוד מעבירות הלבנת ההון ומההון השחור בישראל מקורו בפעילויות עברייניות של ארגוני פשיעה מאורגנת, תחום שהלך וגדל מאוד עם השנים בנוף הפשיעה הישראלי, עם השפעה ונגיעה על כמעט כל תחום חיים וכלכלה במשק המקומי.

כמובן שארגוני הפשיעה מבצעים מהלכי הלבנת הון גם דרך הונאות ופעילות בינלאומית ודרך עבירות מיסוי למיניהן, אך מכיוון שמדובר לא אחת על הצורך לנקות סכומי כסף אדירים, משאבים רבים של ארגונים אלו מופנים לטובת "כיבוס הכסף" המגיע משלל מקורות של פעילות עבריינית. זה כולל למשל הזרמת כספים מפעילות עבריינית לתוך עסקים לגיטימיים וכשרים כביכול, השייכים בצורה מוסתרת או מורכבת לארגון הפשיעה וראשיו, הברחות מזומן, מצג שווא של פעילות עסקית כשרה, ניפוח הוצאות והכנסות, חשבוניות פיקטיביות, שחיתויות במכרזים ממשלתיים של רשויות מקומיות, מהלכי סחיטה באיומים וגביית "דמי חסות" (פרוטקשן), טקטיקות בנקאיות וחשבונאיות יצירתיות ומגוון אדיר של דוגמאות ומהלכים, כאשר מדובר על מעין משחק "חתול ועכבר" מתמשך ודינמי בין ארגוני הפשיעה לבין רשויות האכיפה.

credits: Motortion

ייצוג משפטי בתיקי הלבנת הון

תיקי הלבנת הון כוללים גם לקוחות המגיעים מעולם הפשיעה, אך כמו כן משרדנו מייצג גם אישי ציבור, אנשי עסקים, בעלי מקצועות חופשיים ודוגמאות נוספות הנופלות תחת הגדרות החוק לאיסור הלבנת הון. אנו מייצגים את לקוחותינו לאורך כל הדרך, משלבי החקירה הראשוניים, דרך כל ההליכים המשפטיים ועד לסיום המוצלח של המקרה.

• ליווי בפן המשפטי של הליכי חקירה מול הגורמים הרלוונטיים.
• שמירה על האינטרסים של הלקוח במקרים של ניסיונות חילוט רכוש.
• ניהול תהליך הגשת בקשה לתשלום כופר כחלופה להליך פלילי.
• סיוע משפטי במקרים בהם חשבונות בנק הוקפאו ויש לשחררם.
• ייצוג משפטי מלא לאחר הגשת כתב אישום, כולל בשלבי ערעורים ותביעות אזרחיות.
• ליווי למול הליכים של הטלת עיצומים כספיים והגבלות על חשודים ונאשמים בתיקי הלבנת הון.
• סיוע בינלאומי בתיקים חובקי עולם של הלבנת הון, עבירות מס ומשפט בינלאומי.

בעבירות מן הסוג הזה נקבע עונש מאסר פוטנציאלי של 10 שנים ובהינתן שלרוב שקיימת מגמת החמרה בענישה, חקירה והגבלות על נאשמי עבירות אלו – אתם פשוט חייבים את הייצוג המשפטי האיכותי והמדויק ביותר.

עורך דין הלבנת הון

אם אתם חשודים או נאשמים בביצוע עבירת הלבנת הון, כאלו ואחרות, אתם חייבים ליווי וייצוג משפטי צמוד ויעיל של עו"ד מומחה לתחום. דווקא בגלל שמדובר על תחום כל כך נרחב ומורכב ועל תיקים פליליים הכוללים גם היבטים של דיני מיסוי, משפט בינלאומי וכיוצא באלו, עו"ד הלבנת הון רואה את התמונה המלאה ויכול לנווט ביתר יעילות בנדבכים השונים של התיק, הן בהיבט המשפטי והן מול גורמי האכיפה, החקירה והתביעה.

עו"ד קרן שקד היא בעלת רקורד מוכח של הצלחות בתיקי עבירות הלבנת הון, יוצאת היחידה המשפטית ברשות המיסים בעברה, שם שימשה תובעת במחלקה לתיקים מיוחדים וניהלה תיקים רבים, כך שיש לה ניסיון משני צידי המתרס, מה שמהווה יתרון מהותי. לפרטים נוספים וקביעת פגישת ייעוץ ראשונית, צרו קשר!