בניגוד לעולים חדשים, אשר לרוב יהיו יהודים שכל חייהם התגוררו בחו"ל והחליטו להגר לישראל, תושבים חוזרים הם אזרחי ישראל שהתגוררו במדינה בעבר, עזבו אותה לתקופה מסוימת וכעת מבקשים לחזור ולהיות תושבי המדינה. מכאן, שאזרח ישראלי יכול כמובן לשמור על אזרחותו, אך לא להתגורר דרך קבע במדינה ולכן גם לא להיות מוגדר רשמית "תושב", הגדרה שיש לה משמעויות שונות ורבות, בין היתר מבחינת מיסוי, בדיוק על זה עורכת הדין קרן שקד, המתמחה במיסים, תסביר כאן.
מדינת ישראל מעודדת את חזרתם של אזרחי המדינה שעזבו לחו"ל להיות תושביה. בין היתר, היא עושה זאת באמצעות הענקת הטבות מס משמעותיות כחלק מסל תושב חוזר זכויות. אך כמו כל דבר במערכת המיסוי, התהליך והמודל יכולים להיות מורכבים, הפרטים מבלבלים ולא אחת נוצרים קונפליקטים בין רשות המיסים ורשויות המדינה לבין האזרח השב לגבי תנאי הזכאות ואופן מימושם.
החזרה לישראל מביאה איתה לא מעט אתגרים בירוקרטיים, ובדיוק כאן נכנס לתמונה המשרד של עו"ד קרן שקד המתמחה בדיני מיסים, מעניק לתושבים חוזרים מעטפת מקצועית שקטה ובטוחה: החל מהתנהלות מול רשויות המס והסדרת חובות, דרך דיווח מדויק על נכסים והכנסות מעבר לים, ועד הפקת חוות דעת מורכבות, תוך הקפדה על כל זכות של תושב חוזר במסגרת החוק.
לצד הניסיון המוכח וההיכרות המעמיקה עם כל ההטבות המגיעות לכם בחזרה לארץ, המשרד מטפל גם במקרים ההפוכים, ומלווה את אלו הבוחרים בדרך חדשה ועוזבים את ישראל (רילוקיישן).
מקרים אלו כוללים אזרחי ישראל שאינם מתגוררים בישראל אך רשויות המס ממשיכות לראות בהם תושבים ומנסות לגבות מהם מס על הכנסות מחו"ל ולמרות שמרכז חייהם אינו בישראל. גם במקרים אלו ייצוג משפטי איכותי יסייע לפתרון אופטימלי, יעיל ומהיר של הבעיה ופתרון בעיית הגדרת אדם כתושב ישראל או תושב מדינה זרה אחרת.
היכרות 'מבפנים': היתרון המכריע בייצוג מול רשות המיסים
כאשר מתמודדים מול רשות המיסים, במיוחד בנושאים מורכבים כמו מיסוי תושבים חוזרים, אין תחליף לניסיון מעשי והיכרות עמוקה עם המערכת. משרדנו, בראשותה של עו"ד קרן שקד, מציע יתרון תחרותי מובהק: עו"ד שקד כיהנה בעברה כתובעת ביחידה לתיקים מיוחדים של רשות המיסים. ניסיון ייחודי זה מקנה לנו הבנה 'מבפנים' של אופן פעולת הרשות, נהלי העבודה שלה ודרכי החשיבה המנחות אותה. יתרון זה מאפשר לנו לנהל את התיק שלכם באסטרטגיה מדויקת, לצפות אתגרים מראש ולייצג אתכם בנחישות וביעילות להשגת התוצאה המיטבית.
מי נחשב תושב חוזר לישראל?
כמובן שלא כל אדם ששהה בחו"ל תקופה ארוכה יחסית, העולה למשל על זמן של חופשה סבירה וחזר לישראל יוגדר כך ויקבל את מלוא סל ההטבות הרלוונטי. אלו ההגדרות הכלליות לאזרחי ישראל שיכולים להיות זכאים להגדרת תושב חוזר:
לאדם אזרחות ישראלית תקפה האדם היה בעבר תושב ישראל האדם הינו מעל גיל 17 האדם שהה בחו"ל ומרכז חייו היה בחו"ל למשך לפחות 2 שנים של תקופת שהות רצופה. כדי שתקופה זו תיחשב רצופה, מותר לאדם לבקר בישראל לתקופה כוללת של עד 4 חודשים בכל שנה של שהות בחו"ל (תנאי זה קשור לתבחין של מיהו תושב ישראל לצרכי חבות מס). מרכז חייו של המבקש להיות שוב מוגדר תושב, עבר להיות בישראל, לפי התבחינים הברורים של המדינה.
מי ששהה בחו"ל ברציפות במשך 10 שנים לפחות וחוזר להתגורר בישראל יוגדר תושב חוזר ותיק, וייהנה מסל הטבות מוגדל הדומה לזה של עולה חדש. כמו כן, יש הגדרות עבור מקרים פרטניים ואנשים שהמדינה רוצה לעודד ביתר שאת לחזור לישראל.
כך למשל יש מעמד מיוחד של יזם עסקי חוזר המזכה בסיוע מאגף היזמות ואחרי תקופה של לפחות 5 שנים בחו"ל. או מדען חוזר, מעמד המזכה בסיוע מהמרכז לקליטה במדע מטעם המדינה, גם לאחר שהות בחו"ל של לפחות 5 שנים.
תנאי נוסף הוא שהאדם החוזר להתגורר בישראל לא שהה בחו"ל לצורך שליחות מטעם ממשלת ישראל או אחד הגופים הרשמיים של המדינה או המייצגים את המדינה: המדינה, חברות ממשלתיות, הסוכנות היהודית, רשות ממשלתית, קק"ל, קרן היסוד, ארגון הבונדס והמגבית המאוחדת. תנאי זה תקף גם לבן/בת זוג והורים של מי שנשלח לחו"ל בשליחות רשמית שכזו.
בתוך כך, ההגדרות החוקיות של המדינה לאזרחים ששבו קובעות גם כמה ימים מותר למגיש הבקשה להימצא בישראל לצרכי חופשה ושהייה, מבלי שייחשב לצרכי מס שוב תושב ישראל.
תושב חוזר הטבות שמגיעות לכם
מבחינת תושב חוזר הטבות, החישוב הקובע האם אדם מסוים זכאי להגדרה בתור תושב החוזר לגור בישראל יבוצע לפי הזמן המוקדם ליום החזרה לארץ (שנתיים, שלוש שנים או חמש שנים), לפי חותמות כניסה ויציאה בדרכון הישראלי. כבר בשלב זה חשוב להבין אילו זכויות של תושבים חוזרים המדינה מעניקה ומהם התנאים לקבלתן בפועל.
הקבלה הרשמית של המעמד תיעשה באחד המרחבים של משרד העלייה והקליטה ברחבי הארץ. במקרים רגילים, יש לממש זכויות תושב חוזר מול משרד העלייה והקליטה בתוך שנתיים מתאריך החזרה לישראל.
אם התושב החוזר משרת בצה"ל (בסדיר אך גם במילואים), תקופת השירות לא תיחשב בספירת חודשי הזכאות וגם לא תיחשב בתור זמן ביקור בארץ.
תושב חוזר זכויות למימוש ממשרד העלייה והקליטה
היום, כדי לקבל וליהנות מאותן זכויות מול משרד העלייה והקליטה, ניתן לפנות למשרד ולבצע את התהליך באופן מקוון, כאן באזור האישי לעולים חדשים ולאנשים ששבו.
אך לפני מימוש הזכאות להטבות אלו, יש למלא ולהגיש בקשה מקוונת לקבלת הכרה, למוסד לביטוח לאומי. בהמשך יש כאמור לקבוע פגישה פיזית עם יועצת קליטה בסניף הרלוונטי וגם לפתוח חשבון בנק ישראלי.
הטבות, בעיקר בהיבטי מיסוי
מי שחזר לישראל והוא מוגדר תושב חוזר, גם רגיל וגם ותיק, זכאי להטבות שונות ומגוונות, רובן קשורות למיסוי בצורה כזו או אחרת, אך יש גם כאלו שאינן נוגעות למיסוי ושבמקרים מסוימים ניתן לקבל להן זכאות.
למשל: סיוע במימון מעונות יום או מסגרות טיפוליות-חינוכיות לילדים קטנים, הקלות בבחינות הבגרות לילדיהם. מרביתן ניתנות דרך מערכת המיסים הישראלית, כי זו דרך נוחה ואפקטיבית למדינה למשוך אזרחים לחזור להיות תושבי המדינה.
תושבים חוזרים זכאים להטבות המס העיקריות הבאות:
פטור ממכס, מס קנייה ומע"מ, למשך 9 חודשים מהחזרה לארץ, על ייבוא אישי של הפריטים מהקטגוריות הלבשה, הנעלה, טואלטיקה, יינות ומשקאות, טבק. ייבוא פטור ממיסים של חפצי בית מחו"ל לישראל, רלוונטי רק לציוד שאינו דורש התקנת קבע (חומרי בנייה, אינסטלציה וגמרים למשל), בעד שני משלוחים (מכולות בדר"כ) ותוך עד 9 חודשים מיום החזרה לארץ. שתי טלוויזיות ושני מחשבים אישיים.
הטבות מס למי ששהו בחו"ל 6-10 שנים
מי שגרו בחו"ל מעל 6 שנים רצופות ופחות מ-10 שנים רצופות, זכאים להטבות מס גדולות יותר.
פטור ממס הכנסה על הכנסות פאסיביות מחו"ל, כולל משכ"ד מחו"ל, למשך 5 שנים, על נכסים שנקנו בתקופת המגורים מחוץ לישראל. פטור ממס רווח הון ממכירת נכסים בחו"ל, לתקופה של עד 10 שנים מהחזרה לארץ. פטור ממס על הכנסות מריבית ודיבידנדים המתקבלים מניירות ערך המוגדרים מוטבים, נסחרים בבורסות בחו"ל, נרכשו בעת המגורים בחו"ל ונמצאים בחשבון נפרד.
קרדיט:napkin.ai
הטבות מס למי ששהו בחו"ל מעל 10 שנים
תושב חוזר ותיק זכאי להטבות מס מוגדלות הדומות מאוד לאלו של עולה חדש. מה הן כוללות? פטור ממיסוי לעשר שנים, על כל הכנסה המגיעה מחו"ל, הכנסות פאסיביות ואקטיביות. פטור מחובת דיווח לרשות המיסים בישראל על נכסים בחו"ל. שנת הסתגלות: הזכות להמשיך להחזיק בהגדרה של תושב חוץ לשנה מיום החזרה לארץ.
רשות המיסים ורשויות ממשלתיות נוספות מספקות היבטים נוספים בתוך סל ההטבות לתושבים חוזרים, בעיקר לוותיקים הנחשבים "כמעט" עולים חדשים. מדובר על נושא רחב ומקיף, מה שממחיש ביתר שאת את הצורך בייצוג וליווי משפטי איכותי ומקצועי כדי למצות את הזכויות האלו בתהליך המורכב של החזרה לישראל.
עדכון חשוב: ביטול הפטור מדיווח החל מ-2026 וחלון ההזדמנויות שנסגר
אחד השינויים הדרמטיים ביותר בתחום המיסוי לתושבים חוזרים נמצא מעבר לפינה. אחת ההטבות המשמעותיות ביותר שניתנו למי ששהה בחו"ל 10 שנים ומעלה הייתה הפטור הכפול: גם פטור ממס וגם פטור מדיווח על הכנסות ונכסים מחו"ל למשך 10 שנים. החל מ-1 בינואר 2026, הפטור מדיווח צפוי להתבטל. המשמעות היא שתושבים חוזרים ותיקים שיגיעו לישראל לאחר תאריך זה עדיין ייהנו מהפטור מתשלום המס, אך יאבדו את הדיסקרטיות ויחויבו לדווח לרשות המיסים בישראל על כלל נכסיהם והכנסותיהם בחו"ל. שינוי זה יוצר דחיפות אדירה עבור מי ששוקל לחזור, ומדגיש את הצורך הקריטי בתכנון מס מקדים ופנייה לייעוץ משפטי עכשיו, בטרם ייסגר חלון ההזדמנויות.
שירותי עורך דין מיסים לחוזרים לישראל
ליווי משפטי מול רשות המיסים בתהליך מימוש הזכאות, הכולל תכנון מס והיבטים כלכליים למבקשים לשוב לישראל ולהיות מוכרים כתושב חוזר. השירות כולל הפקת חוות דעת מקצועיות לגבי הגדרת התושבות, עמידה בתנאים, חובות, שומות מס ומועדי תושבות, וכן סיוע במקרים של מחלוקות מול רשויות המס והמדינה.
ניווט בתהליך הבירוקרטי: טפסים וקישורים חשובים
תהליך מימוש הזכויות כרוך בהתנהלות בירוקרטית מול מספר גופים. אנו מאמינים בשקיפות ובהכוונה מלאה, ולכן חשוב להכיר את הטפסים והמדריכים הרשמיים. בין היתר, התהליך דורש הסדרת מעמד מול המוסד לביטוח לאומי (לרוב באמצעות מילוי "שאלון לקביעת תושבות" – טופס 627) לקבלת זכאות לביטוח בריאות. במקביל, ישנה התנהלות מול רשות המיסים והמכס, ומומלץ לעיין במדריך הרשמי שלהם לתושב החוזר. בנוסף, קיימים טפסים נלווים, כמו טופס 2409, הנדרש כהצהרה לבנקים לצורך קבלת הפטורים על הכנסות מחו"ל. משרדנו מלווה את הלקוח בכל שלבי התהליך, מוודא מילוי נכון של הטפסים ופועל למניעת תקלות מול הרשויות.
