גילוי מרצון

מה כולל נוהל גילוי מרצון החדש של רשות המיסים?

נוהל גילוי מרצון החדש של רשות המיסים 2025-2026 מאפשר להסדיר נכסים והכנסות שלא דווחו, כולל מטבעות קריפטו ולקבל חסינות פלילית.

עורכת הדין קרן שקד, המנהלת משרד בוטיק המתמחה במיסוי, מסבירה את כל מה שיש לדעת על מודל גילוי מרצון רשות המיסים, עם מידע עדכני ורלוונטי. משרדנו מתמחה בתחום המיסוי והמשפט הפלילי, ובעל ניסיון מוכח בהסדרת מחדלי מס מול הרשות. עו"ד שקד עבדה בעבר כעורכת דין ברשות המיסים, כך שהיא מכירה את המערכת מבפנים ויכולה לסייע רבות.

מה זה גילוי מרצון?

כפי שניתן להבין מהשם, המודל של רשות המיסים מיועד לאפשר לנישומים לגלות לרשות המיסים, מרצונם, לגבי הכנסות ונכסים שלפני כן לא דווחו. בתמורה, הם מקבלים חסינות מהליכים פליליים על אי הדיווח (העלמת מס) ומשלמים את מס האמת הנדרש.

נוהל זה מהווה הזדמנות משפטית להכשרת הון בלתי מדווח והוא רלוונטי לתושבי ישראל שלהם נכסים והכנסות בלתי מדווחים בישראל ובחו"ל, כולל נכסי קריפטו.

הפעלה מחודשת של הנוהל (הוראת שעה 2025-2026)

הנוהל הקודם הסתיים בסוף 2019. הנוהל החדש, המהווה גילוי מרצון הוראת שעה, אושר והופעל באוגוסט 2025 ויהיה בתוקף עד סוף אוגוסט 2026. המודל שפעל בין 2020 ל-2025 לא כלל חסינות פלילית, ולכן מנע מרבים, במיוחד ממחזיקי קריפטו, להסדיר את ענייניהם מחשש להסתבכות.

מה ההבדל בין ביקורת מס לגילוי מרצון?

ההבדל המהותי הוא מי יוזם את ההליך.

בביקורת מס, רשות המיסים יוזמת. אם מתגלים מחדלים, הנישום נכנס למסלול פלילי שעלול להסתיים במאסר, קנסות כבדים ורישום פלילי.

בהליך גילוי מרצון מס הכנסה,  יוזם ההליך הוא הנישום עצמו. הוא מדווח על המחדלים, משלם את מס האמת, ומסיים את האירוע ללא חקירה, ללא כתב אישום וללא ענישה פלילית.

הפעלה מבורכת וחיובית של הנוהל ב-2025

מכל שנאמר לעיל, ברור לגמרי שהחזרתו לחיים של מודל גילוי מרצון מול מס הכנסה 2025-2026 הינה מבורכת מאוד והיא גם משרתת את הציבור במכלול היבטים: גם מהווה הזדמנות פז לנישומים שבפועל ביצעו עבירות מיסוי ויכולים להסדירן בצורה נקייה וללא השלכות פליליות, גם מגדילה את הקופה הציבורית ממנה נהנים כל האזרחים וגם מאפשרת לרשות המיסים להשיג ביתר יעילות ופשטות את מטרתה המרכזית של גביית מס אמת.

במיוחד למחזיקי נכסי קריפטו!

לפי פרסומי רשות המיסים, הנוהל החדש מיועד בעיקר למחזיקי נכסי קריפטו. עד כה, רבים התקשו לדווח על רווחים עקב חסמים שהבנקים הציבו. כעת, לצד הנחיות בנק ישראל המחייבות בנקים לקלוט רווחי קריפטו "כשרים", הנוהל החדש מאפשר למשקיעים לדווח, לשלם מס כחוק וליהנות מהכסף בראש שקט. רשות המיסים צופה הכנסות של מיליארדי שקלים מהמהלך, בעיקר מנכסי קריפטו.

כיצד פועל הליך גילוי מרצון?

הנוהל המחודש רלוונטי להכנסות שנוצרו בעשר השנים שקדמו להגשה (בדרך כלל, שנות המס 2015 ועד 2024).

חשוב מאוד: בניגוד לעבר, בנוהל החדש לא קיים יותר המסלול האנונימי. הבקשות חייבות לכלול מלכתחילה את כל פרטי מגיש הבקשה. המידע ישמש רק להסדרת המס ולא כנגד הנישום, אלא אם יתגלה שמקור הכספים הוא בפעילות פלילית מובהקת (הלבנת הון, פשיעה מאורגנת וכו') – אז החסינות בטלה.

המודל החדש כולל שני מסלולים:

המסלול הירוק (מהיר): רלוונטי להכנסות משכירות (עד 250,000 ש"ח), או חשבונות חו"ל (עד 4 מיליון ש"ח), או נכסי קריפטו (רווח עד 500,000 ש"ח בתקופה ושווי כולל עד 1.5 מיליון ש"ח לסוף 2024).

המסלול הרגיל: רלוונטי לכל מי שחורג מתנאי המסלול הירוק. הוא סבוך יותר וכולל דיוני שומה עד להגעה להסכם.

בשני המסלולים, הצלחת התהליך מותנית בשיתוף פעולה מלא וכנה של הנישום. זוהי הזדמנות חד-פעמית להסדרת המחדלים. לאחר אישור סופי והגעה להסכם, מגיש הבקשה משלם את המס הנכון (בתוספת ריבית והצמדה) ומקבל בתמורה חסינות פלילית ומשפטית מלאה וודאות כלכלית.

למי ההליך מתאים?

הנוהל פונה לכל נישום ישראלי שלא דיווח על נכסים או הכנסות בישראל או בחו"ל.

אבל, ההליך אינו תקף לנישומים שנגדם כבר נפתחה בדיקה, ביקורת או חקירה פעילה על ידי רשות המיסים. עבורם, "הרכבת יצאה מהתחנה" והם יאלצו להתמודד עם ההליך הפלילי. לכן, קריטי "להקדים תרופה למכה" ולפעול בטרם הרשות פונה אליכם. מומלץ להתייעץ עם עורך דין גילוי מרצון בהקדם כדי לבחון את האפשרויות.

השירות שעורך דין גילוי מרצון נותן

בעוד שניתן תיאורטית להגיש בקשה עצמאית, יש להבין כי עצם הפנייה היא הודאה בביצוע עבירות מס. לכן, מומלץ לבצע את הליך גילוי מרצון בליווי צמוד של עו"ד מיסים – קל וחומר כיום, כשהמסלול האנונימי בוטל.

עו"ד גילוי מרצון קרן שקד וצוות המשרד ילווה אתכם להסדרה מוצלחת של ההליך, כולל ידע ספציפי במיסוי קריפטו. למשרד ניסיון רב, היכרות מעמיקה עם דיני המיסים והגדרות הנוהל ושורה של הצלחות בליווי לקוחות לקבלת ראש שקט והסדרת העלמות מס – ללא חקירות, משפטים או רישום פלילי.

השעון מתקתק – פנו לייעוץ

השעון מתקתק לקראת סיום הנוהל באוגוסט 2026. זו ההזדמנות האחרונה שלכם להסדיר הון לא מדווח (כולל קריפטו) ולקבל חסינות פלילית מוחלטת, לפני שרשות המיסים תפתח נגדכם בחקירה.

פנו עוד היום לייעוץ דיסקרטי עם עו"ד קרן שקד. כמי שעבדה ברשות המיסים, היא מכירה את המערכת מבפנים ויודעת איך להשיג עבורכם את התוצאה הטובה ביותר ו"ראש שקט" אמיתי.