חוק המזומן – דעו כמה ואיך מותר לכם לשלם במזומן

החוק נכנס לתוקף בשנת 2019. מטרתו העיקרית היא לצמצם את השימוש בכסף מזומן, וזאת כחלק מהמאבק בהון השחור, צמצום הלבנות הון ועידוד של שימוש באמצעי תשלום מתועדים.

החוק קובע מגבלות ברורות על שימוש במזומן וצ'קים, הן עבור עסקים והן עבור אנשים פרטיים. חשוב להכיר את ההוראות, שכן חריגה מהמותר עלולה לגרור קנסות כבדים ואף הליכים פליליים.

חוק המזומן החדש: מגבלות התשלום העיקריות

"החוק החדש" אליו נהוג להתייחס הוא למעשה עדכון משמעותי (תיקון לחוק) שנכנס לתוקף ב-1 באוגוסט 2022. החוק המקורי נחקק עוד ב-2018, במטרה להיאבק בהון השחור, בהלבנת הון ובהעלמות מס. העדכון של 2022 החמיר את ההגבלות והוריד את תקרות הסכומים המותרים באופן דרמטי.

השאלה כמה מותר לשלם במזומן תלויה בזהות הצדדים המעורבים בעסקה:

• עסקאות מול עוסק או בין עסקים: במקרה של עסקה בין עוסק ללקוח (או בין שני עסקים), ניתן לשלם במזומן עד 6,000 ₪ או 10% מסכום העסקה – לפי הנמוך מביניהם.
• עסקאות פרטיות בין אנשים: כאשר מדובר בעסקה בין שני אנשים פרטיים שאינם עוסקים, התקרה גבוהה יותר. במקרה זה, התשובה לשאלה עד איזה סכום אפשר לשלם במזומן היא 15,000 ₪ או 10% מסכום העסקה – גם כאן, לפי הנמוך מביניהם.
• מתנות והלוואות: גם בעת העברת כספים במתנה או הלוואה בין אנשים פרטיים, חלים אותם כללים של עסקה פרטית: עד 15,000 ₪ או 10% מהסכום הכולל (הנמוך מביניהם).

למידע המלא, כולל מחשבון סימולטור לבדיקת סכומים ומקרים חריגים (כגון עסקאות מול תיירים או קרובי משפחה), מומלץ לבקר באתר רשות המיסים  במדריך החוק לצמצום השימוש במזומן.

כיצד פועל "כלל 10%"?

כדי ליישם נכון את מגבלות החוק ולדעת מהו סכום מקסימלי לתשלום במזומן, כדאי להכיר את "כלל 10%". ניקח לדוגמה עסקה בין אדם פרטי לעוסק על סך 80,000 ₪.

1. 10% מסכום העסקה הם 8,000 ₪.

2. התקרה הקבועה לעסקה עם עוסק היא 6,000 ₪.

3. החוק קובע שיש לבחור את הסכום הנמוך מבין השניים.

4. תוצאה: למרות ש-10% הם 8,000 ₪, ניתן לשלם רק עד 6,000 ₪.

לעומת זאת, אם העסקה הייתה על סך 40,000 ₪, 10% הם 4,000 ₪. במקרה זה, 4,000 ₪ נמוך מהתקרה (6,000 ₪), ולכן זהו הסכום המרבי המותר לתשלום במזומן.

מה הכללים של עבודה במזומן

אחת הסוגיות הנפוצות שעולות בהקשר לחוק היא תשלום על עבודה במזומן. חשוב להדגיש כי החוק חל גם על תשלומים עבור שירותים, וההגבלות נקבעות לפי זהות נותן השירות. בתחום השירותים, במיוחד כאשר מדובר בעבודה חד פעמית בין אנשים פרטיים, חשוב לדעת עד איזה סכום אפשר לשלם במזומן כדי לא לעבור על החוק בטעות. כאשר אדם פרטי שוכר אדם פרטי אחר (שאינו "עוסק") לביצוע עבודה חד־פעמית, חלים כללי העסקה הפרטית. במקרה זה, תקרת התשלום עבור העבודה היא 15,000 ₪ או 10% (הנמוך מביניהם).

חוק המזומן לעסקים

• חל גם על תשלומים עבור שירותים, וקובע סכום מקסימלי לתשלום במזומן גם עבורם, בהתאם לזהות נותן השירות.
• קבלת שירות מעוסק: כאשר משלמים לבעל מקצוע שהוא "עוסק" (כמו קבלן, אינסטלטור או עורך דין) עבור עבודה, חל חוק המזומן לעסקים. התשלום מוגבל ל-6,000 ₪ או 10% (הנמוך מביניהם).

עבודה במזומן בין אנשים פרטיים: אם אדם פרטי שוכר אדם פרטי אחר (שאינו עוסק) לביצוע עבודה חד-פעמית, חלים כללי העסקה הפרטית. במקרה זה, תקרת התשלום עבור כך היא 15,000 ₪ או 10% (הנמוך מביניהם).

קרדיט:.napkin.ai

החרגות ייחודיות: רכישת רכב ושכירות

החוק קובע מספר החרגות ייחודיות. בעסקאות רכישת רכב מסוחר רכב חלה מגבלה ייחודית : ניתן לשלם במזומן עד 50,000 ₪ בלבד , גם אם מדובר בעסקה גדולה יותר. מגבלה זו שונה מהתקרה הכללית של 15,000 ₪ בעסקאות פרטיות.

החרגה נוספת נוגעת לתשלומי שכירות. תשלום שכירות במזומן מותר כל עוד התשלום החודשי הבודד אינו עולה על 15,000 ₪. עם זאת, החוק מדגיש כי אסור לפצל עסקה אחת למספר תשלומים במטרה לעקוף את המגבלה.

מה העונשים והקנסות על הפרת חוק המזומן?

ההקפדה על כללים אלו אינה עניין של מה בכך, שכן הפרת הוראות החוק חושפת את הצדדים לקנסות משמעותיים. גובה הקנס נקבע באופן יחסי לסכום ששולם או התקבל בניגוד להוראות החוק. המשמעות היא שבעסקאות קטנות יחסית, הקנסות עשויים להסתכם באלפי שקלים , אך בגדולות יותר, הסכומים עלולים לטפס במהירות לעשרות ואף למאות אלפי שקלים. חשוב לציין כי מעבר לסנקציה הכספית, המחוקק קבע שבמקרים אשר יוגדרו כחמורים במיוחד, ניתן יהיה גם לנקוט בהליכים פליליים נגד הצדדים שהיו מעורבים בעסקה.

מטרות החוק והשלכותיו על המשק

המטרה המרכזית של החוק היא, כאמור, להיאבק בהון השחור וליצור שקיפות רבה יותר בפעילות הכלכלית. החוק מגביר את הפיקוח של רשות המיסים, מסייע במניעת העלמות מס ומעודד מעבר לשימוש באמצעי תשלום דיגיטליים.

עם זאת, יש הטוענים כי החוק מקשה על עסקים קטנים ועל אנשים המעדיפים להשתמש במזומן. לכן, קיימת חשיבות רבה להכיר את הוראות החוק במדויק כדי להימנע מקנסות מיותרים.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא חוק המזומן