סגירת תיק במע"מ – כל מה שצריך לדעת

בישראל, עסקים רבים נסגרים מדי שנה – חלקם במהירות שבה הוקמו, ואחרים לאחר שנות פעילות ממושכות. הסיבות לכך מגוונות, ולא תמיד שליליות. אך ללא קשר לנסיבות, יש לבצע סגירת תיק במע"מ באופן מסודר ומדויק, בהתאם לדרישות הרשויות, כדי למנוע בעיות בירוקרטיות עתידיות.

במאמר זה נפרט שלב אחר שלב כיצד מתבצע הליך סגירת תיק מע"מ (או ביטול תיק במע״מ), אילו טפסים יש למלא ומה חשוב לדעת כדי להשלים את התהליך בצורה נכונה

credits: Image by garetsvisual on Freepik

מי מחויב לבצע סגירת תיק במע"מ?

כל עסק המחזיק בתיק פעיל ברשות המע"מ – עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ – מחויב לבצע סגירת תיק מעמ כאשר הוא מפסיק את פעילותו העסקית. אין יוצאים מן הכלל. הקפאת או ביטול תיק מע״מ הינו חובה חוקית ולא אופציה.

מתי יש לפנות למע"מ לצורך סגירת התיק?

הליך סגירת תיק במע"מ הוא לרוב השלב הראשון בסגירת העסק, עוד לפני סגירת התיקים ברשויות נוספות כמו סגירת תיק מס הכנסה וביטוח לאומי .

מומלץ להגיש בקשה לסגירת התיק בתוך 15 יום מהפסקת הפעילות העסקית, כדי למנוע חובת דיווחים נוספים ולמנוע בעיות בהמשך.

כיצד סוגרים תיק במע"מ?

תהליך סגירת תיק מעמ כולל מספר שלבים ברורים:

1.איסוף מסמכים רלוונטיים (תעודת זהות, פנקסי חשבוניות, דיווח אחרון למע״מ)
2.מילוי טופס סגירת תיק במע"מ (טופס 18)
3.הגשת הטופס במשרדי מע״מ או באמצעים דיגיטליים
4.טיפול בנכסים ומלאי (אם קיימים)
5.קבלת אישור סגירה רשמי

טופס סגירת תיק במע"מ מהווה את ההצהרה הרשמית על סיום הפעילות העסקית, ויש למלא בו את כל הפרטים הנדרשים כדי למנוע עיכובים בתהליך או חיובי מס מיותרים בעתיד.

טופס סגירת תיק במע"מ – טופס 18 מעמ

כדי להתחיל את התהליך, יש למלא טופס 18 מעמ שהוא טופס סגירת תיק מעמ. הוא מיועד להצהרה על סגירת העסק. הורידו את טופס 18 מעמ מאתר רשות המסים. בטופס זה תתבקשו למלא:

• פרטי העסק ופרטים אישיים של בעל העסק
• מועד הפסקת הפעילות
• הצהרה האם נפתח עסק חדש במקום זה שנסגר
• מידע נוסף בהתאם לאופי העסק

במקרים פשוטים, כמו סגירת תיק עוסק פטור, הליך מילוי הטופס קצר יחסית. לעומת זאת, עסקים עם מלאי או ציוד עסקי משמעותי עשויים להידרש להשלמות נוספות, עליהן נסביר בהמשך.

כיצד להגיש את טופס 18 מעמ?

ניתן להגיש טופס סגירת תיק מעמ באחת מהדרכים הבאות:

• הגעה פיזית למשרד המע"מ האזורי
• שליחה בדואר רשום
• הגשה באמצעים דיגיטליים כמו מייל או פקס (בדקו את האפשרויות העדכניות באתר רשות המסים)

מומלץ לצרף לטופס גם את הדיווח האחרון שהוגש למע"מ – שנתי לעוסק פטור, וחודשי/דו-חודשי לעוסק מורשה.

מה קורה אם לעסק יש נכסים או מלאי?

כאשר עסק שנסגר מחזיק מלאי או ציוד עסקי עליו התקזז במע"מ, נוצר מצב בו הציוד עובר לשימוש אישי של בעל העסק, ולכן חלה עליו חובת מע"מ.

עם זאת, החוק מאפשר:

• תקופת "גרייס" של שנתיים למכירת הנכסים לגורם עסקי אחר, ובכך להימנע מתשלום המע"מ.
• פטור ממע"מ אם שווי הנכסים שנותרו נמוך מתקרת העוסק הפטור (כ-100,000 ש"ח).

חשוב לציין כי לא תמיד הפקידים מעניקים פטור באופן אוטומטי, במיוחד במקרה של ציוד שניתן לעשות בו שימוש פרטי, כמו מחשבים וטלפונים.

קבלת אישור סגירה

לאחר השלמת התהליך והגשת כל המסמכים, משרד המע"מ ינפיק אישור סגירה (או הקפאת תיק, אם כך ביקשתם). עבור עוסק פטור או עוסק מורשה עצמאי ללא נכסים משמעותיים, התהליך לרוב פשוט ומהיר וניתן לבצע אותו עצמאית. במקרים מורכבים יותר, מומלץ לפנות לרואה חשבון, יועץ מס או עורך דין מיסוי שידאגו לסגירה תקינה וימנעו חבות מס מיותרת.

טבלת השוואה: סגירת תיק מע״מ לפי סוג העוסק

שאלות נפוצות בנושא סגירת תיק במע"מ

האם אפשר לסגור תיק מע״מ באופן זמני?

כן, ניתן לבקש הקפאת תיק במע״מ לתקופה מוגבלת במקום סגירה מוחלטת. זו אופציה מתאימה לעסקים שמתכננים לחדש פעילות בעתיד.

מה ההבדל בין סגירת תיק מע״מ לעוסק פטור ולעוסק מורשה?

ההבדל העיקרי הוא במורכבות התהליך. עוסק פטור נדרש למסמכים מינימליים, בעוד עוסק מורשה צריך להסדיר נושאי חשבוניות, קיזוזי מע״מ ותשומות.

האם חייבים להגיע פיזית למשרדי מע״מ לצורך סגירת התיק?

לא בהכרח. ניתן לשלוח את הטפסים בדואר רשום או באמצעים דיגיטליים, אך במקרים מורכבים הגעה פיזית עשויה לזרז את התהליך.

האם אפשר לסגור תיק במע״מ כאשר יש חובות?

טכנית לא ניתן לסגור תיק כאשר קיימים חובות פתוחים. יש להסדיר את כל החובות או להגיע להסדר תשלומים מול הרשות לפני הסגירה.

כך תוודאו כי הליך סגירת תיק במע"מ מתבצע בצורה נכונה – באופן חוקי, מסודר וללא בעיות בעתיד.