כניסתו של תקן ה-CARF לתוקף בישראל צפויה לשנות מן הקצה אל הקצה את האופן שבו רשות המיסים מקבלת דיווחים על נכסים דיגיטליים, שכן התקן מחייב זרימה אוטומטית של מידע על נכסים ופעילויות מבורסות זרות ישירות למערכות המס כאן אצלנו.
מה באמת רואות רשויות המס כשאתם מעבירים מטבעות בין ארנקים והאם פלטפורמה מעבר לים באמת מדווחת על הרווחים שלכם?
במשרד עו"ד קרן שקד אנחנו מלווים לא מעט לקוחות בשינויים האחרונים בעולם הקריפטו והכנו לכם כאן את כל מה שאתם צריכים לדעת על carf כדי להתכונן לקראת השינויים הבאים.
מהו תקן ה-CARF ומתי הוא ייכנס לפעולה בישראל?
זהו מנגנון גלובלי של ארגון ה-OECD (בשמו המלא: Crypto-Asset Reporting Framework), שמטרתו ליצור שקיפות מלאה בשוק הנכסים הדיגיטליים.
במסגרת ההסכמים הבינלאומיים, עשרות מדינות התחייבו לאסוף נתונים ממשקיעים ומפלטפורמות ולהעביר אותם ביניהן באופן שוטף.
בישראל היישום מתוכנן להתחיל בשנת 2027, כשהמטרה היא להשוות את הרגולציה בתחום הקריפטו לזו שקיימת במערכת הבנקאית המסורתית.
המנגנון הזה פועל דרך מעקב אחר תנועות כספיות ונכסים, כשהפלטפורמות מחויבות לזהות את המשתמשים ולדווח על הנתונים הבאים:
- פרטים אישיים מלאים של בעל החשבון ומדינת התושבות שלו
- העברות של נכסים דיגיטליים בין ארנקים שונים
- סך ההמרות שמבוצעות מפיאט לקריפטו ולהיפך
- יתרות סוף שנה ושווי השוק של הנכסים
קרדיט:chatgpt
אילו נכסים ופעילויות עומדים במרכז הדיווח?
המנגנון החדש לא מתמקד רק במסחר קלאסי של קנייה ומכירה, הוא מכסה קשת רחבה של פעילויות שבוצעו בפלטפורמות בחו"ל, כולל קבלת תשלומים בנכסים דיגיטליים, המרות בין מטבעות שונים והעברות לארנקים פרטיים.
מי שמחזיק חשבונות בבורסות זרות יגלה מהר מאוד שהמידע על הפעילות שלו עובר באופן ישיר לרשות המיסים בישראל.
מה המשמעות לגבי מי שלא דיווח בעבר? פעם חלק מהמשקיעים הסתמכו על כך שהפעילות מתבצעת מחוץ לגבולות המדינה, אבל כיום העברת המידע האוטומטית מבטלת את הפער הזה.
משקיע שלא דיווח על הרווחים שלו עלול להיתקל בדרישות תשלום ואפילו בשומות מס יזומות מצד הרשויות ברגע שהנתונים המוצלבים יגיעו לידיהן.
מהם ההבדלים בין מנגנוני הדיווח הבינלאומיים?
כדי להבין את השינוי, כדאי לבחון איך המנגנון החדש מתקשר למערכות הדיווח הוותיקות שכבר משולבות בפקודת מס הכנסה:
| מנגנון דיווח | נכסים ומסגרת כיסוי | אופן העברת המידע |
| FATCA | חשבונות בנקים ופיננסים בארצות הברית | אוטומטי בין רשויות המס |
| CRS | חשבונות בנק והשקעות מסורתיות בעולם | אוטומטי במדינות חברות |
| carf | נכסים דיגיטליים, בורסות קריפטו ופלטפורמות מסחר | אוטומטי ופרטני לפי תנועות |
למה הבורסה בחו"ל כבר לא מחוץ לרדאר של רשות המיסים?
בעבר אנשים חשבו שכל עוד הכסף נמצא בפלטפורמה בינלאומית ולא נמשך לחשבון בנק ישראלי, לרשות המיסים אין כל גישה אליו, אבל תקן ה-CARF משנה את התפיסה הזו מהיסוד, שכן בעקבות יישום המנגנון, הבורסות הזרות הופכות לגורם מדווח לכל דבר ועניין.
כשקיימים פערים בדיווח, הכנסות שלא דווחו או פעילות מורכבת בחו"ל, קבלת המידע במסגרת carf יכולה ליצור חשיפה משמעותית.
רשות המיסים מסוגלת להצליב את הנתונים שמתקבלים מחו"ל מול הדוחות השנתיים שהוגשו בארץ, ולזהות הפרשים במהירות.
כמו כן, חובת הדיווח חלה על נכסים רבים, כך שגם עסקאות המרה בתוך השוק הדיגיטלי נחשבות לאירוע מס שמחייב דיווח מדויק. הפעילות שבוצעה מעבר לים הופכת לשקופה לחלוטין בפני הרשויות המקומיות, בדיוק כמו חשבון בנק שנמצא כאן בארץ.
קרדיט:chatgpt
מתי כדאי לקבל ליווי משפטי בנושא קריפטו ולדווח לרשות המיסים?
אם אתם מזהים פערים בדיווחים קודמים או מקבלים פנייה רשמית בנושאי מיסוי בינלאומי, מומלץ לפעול בצורה מסודרת עוד לפני שהמידע מגיע לרשויות. בדיקה יזומה של הפעילות ההיסטורית מאפשרת לבחון את החשיפה ולגבש אסטרטגיה נכונה להסדרת המיסים, ובמקרים אלה הטעות יכולה לגבות מחיר גבוה.
אילו משרדים מציעים ליווי משפטי לחקירות מס הקשורות למסחר בקריפטו?
אמנם ישנם משרדים שונים בתחום המשפט האזרחי והפלילי, אבל בעולמות המורכבים של מיסים על קריפטו נדרשת התמחות ספציפית שמשלבת בין דיני מס עמוקים להבנה טכנולוגית של שוק הנכסים הדיגיטליים.
עו"ד קרן שקד מביאה עמה ניסיון רב בהתנהלות מורכבת מול רשות המיסים, תוך מתן דגש על ייצוג מקצועי, שמירה מלאה על חיסיון משפטי והובלת תהליכי הסדרה בצורה הבטוחה ביותר עבור הלקוח בתחום.
איך נערכים נכון לקראת השינויים בדיווח?
הכנה מוקדמת תמנע הרבה סיבוכים והיא מאפשרת להגיע לשיחות מול הרשויות כשיש בידכם את כל הנתונים, לכן מומלץ לפעול לפי המצע הבא:
1.איסוף היסטוריית העסקאות מכל הבורסות והארנקים שבהם פעלתם לאורך השנים
2.שיעור וחישוב של רווחי ההון וההפסדים מכל אירוע המרה או מכירה
3.בדיקת הדוחות השנתיים שהוגשו בעבר ואיתור פערים שדורשים תיקון
4.פנייה לייעוץ משפטי מקצועי לצורך הסדרה יזומה במידת הצורך
בסוף, כניסתו של ה-CARF מביאה עמה עידן חדש של שקיפות, וכדי להימנע מהפתעות ומחשיפה מיותרת מומלץ לבצע בדיקה מקיפה של הפעילות שלכם.
פנייה למשרד עו"ד קרן שקד תסייע לכם לבחון את הדיווחים, להסדיר חובות פתוחים מול הרשויות במידת הצורך ולשמור על הזכויות שלכם לאורך כל הדרך.
שאלות ותשובות
- האם המרה בין סוגי מטבעות נחשבת אירוע מס?
- האם הדיווח הבינלאומי כולל גם ארנקים קרים?
- איזה חשיבות יש לחיסיון עורך דין לקוח בדיווחי מס על נכסים דיגיטליים?
