מה קורה לקריפטו שנתפס במסגרת הליך פלילי?

אפשר לתפוס מטבעות קריפטו בחקירה פלילית, בין אם מדובר בחקירת מס ובין אם בחשד להלבנת הון. הרשויות לא מחכות לכתב אישום: ברגע שיש חשד שהמטבעות קשורים לעבירה, הן יכולות לתפוס אותם ולהחזיק בהם חודשים ארוכים, בזמן שהשער ממשיך לקפוץ ולצנוח בלי שתוכלו לעשות דבר.

שואלים את עצמכם מה בעצם נתפס, הארנק או המטבעות? תוהים אם אפשר לקבל אותם בחזרה? ובכלל, מי נושא בהפסד כשהשער יורד בזמן התפיסה?

במשרד עו"ד קרן שקד אנחנו מלווים לא מעט מקרים בהם נתפסים נכסי קריפטו והכנו לכם כאן מדריך מקוצר שיסייע לכם להבין כיצד עליכם לפעול.

מה ההבדל בין תפיסה זמנית לבין חילוט סופי?

תפיסה היא צעד זמני בשלב החקירה, מטרתה לשמור על המטבעות כראיה או לוודא שיהיה מה לחלט בסוף, לכן צו החיפוש יכול לכלול גם תפיסה לצורך חילוט עתידי.

חילוט, לעומת זאת, הוא הוצאה סופית של הרכוש לטובת המדינה והוא נקבע בדרך כלל בסוף ההליך, אחרי שבית המשפט מכריע בתיק.

בין שני השלבים הרכוש נשאר תפוס ובית המשפט בוחן מדי פעם אם יש הצדקה להמשיך להחזיק בו.

איך הרשויות מגיעות למטבעות הקריפטו?

ארנק קריפטו לא מכיל מטבעות ממש, הוא מכיל מפתחות, ומי ששולט במפתחות שולט במטבעות, לכן החוקרים מחפשים בעיקר גישה למפתחות:

• חיפוש בבית ובמשרד: מחשבים, טלפונים ופתקים עם ביטוי שחזור
• ארנקים קרים: התקנים פיזיים שנתפסים ומנסים לפענח אותם
• פנייה לבורסות: בקשת מידע על חשבונות והקפאת יתרות
• מעקב בבלוקצ'יין: אחרי העברות בין כתובות

במה שונה תפיסה בעבירות מס מתפיסה בעבירות הלבנת הון?

בעבירות מס התפיסה נועדה בעיקר כדי להבטיח את גביית החוב והקנס, מסיבה זו היא נמדדת מול סכום המס שלא דווח.

מס רווח הון על מימוש קריפטו עומד על 25 אחוז לפי עמדת רשות המיסים, ועבירות מרמה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה גוררות עד 7 שנות מאסר.

בעבירות של הלבנת הון התמונה רחבה יותר: העבירה נושאת עד 10 שנות מאסר, המטבעות עצמם נחשבים לרכוש העבירה או לתמורתה, ובנסיבות מסוימות אפשר לחלט גם רכוש אחר בשווי דומה.

תפיסה בעבירות מס מול הלבנת הון

כדי לראות איפה הדרכים נפרדות, הנה ההבדלים העיקריים, כשכל תיק נבחן לפי נסיבותיו, והטבלה נותנת תמונה כללית בלבד:

היבט	עבירות מס	הלבנת הון
מאסר מרבי	7 שנים בעבירות מרמה לפי סעיף 220	10 שנים
מטרת התפיסה	הבטחת גביית המס והקנס	שמירת הרכוש לחילוט ועצירת העברתו הלאה
מה נתפס בדרך כלל	מטבעות בהיקף שקשור לרווח שלא דווח	מטבעות שנחשדים כרכוש עבירה או כתמורתה
מה משפיע על המשך התפיסה	הסדרת החוב והערבויות שמוצעות	הוכחת מקור לגיטימי למטבעות
מס רלוונטי	25 אחוז מס רווח הון על מימוש	אין, הדגש על מקור הכסף

מה קורה לשווי הקריפטו בזמן שהוא תפוס?

זו נקודה שכמעט לא מדברים עליה, שכן כל עוד המטבעות תפוסים אי אפשר למכור אותם, והשער ממשיך לנוע. נניח שמטבעות בשווי מיליון שקל נתפסו ושווים צנח בחצי: אם יוחזרו בסוף, הבעלים הוא שנושא בהפסד.

בפרשת טלגראס (צ"א 24543-06-19 מדינת ישראל נ' שמואלי), שבה נתפסו מטבעות ביטקוין בשווי מיליוני שקלים מספק נזילות בפרשה, עלתה סוגיית התנודתיות החדה בשער המטבע בזמן שהרכוש מוחזק בידי המדינה.

לפי דיווח בכלכליסט, המדינה ביקשה להתיר לה למכור את המטבעות התפוסים עוד לפני גזר הדין כדי לקבע את שווים ולמנוע הפסד.

בסופו של דבר, בעקבות טענות ההגנה על תפיסה בלתי מידתית שחורגת מהיקף החשד, הורה בית המשפט לשחרר כ-94% מהכספים והמטבעות בחזרה לבעליהם עוד במהלך ההליך.

הדוגמה הזו ממחישה מדוע כדאי לבדוק כבר בשלב מוקדם, יחד עם עורך דין, אילו אפשרויות פתוחות בפניכם.

מה כדאי לבדוק לפני שבוחרים עורך דין לתיק כזה?

מי שמגלה שהמטבעות שלו נתפסו פונה לרוב לחפש המלצות על משרדי עורכי דין המתמחים בתחום של מיסים על קריפטו בארץ. מדובר בצעד טבעי ומובן, שכן אירוע כזה יושב בדיוק בצומת המורכב שבין דיני מס, איסור הלבנת הון ודיני ראיות.

הנה מה שכדאי לבדוק:

1.ניסיון בתיקי מס והלבנת הון גם יחד, לא רק בצד האחד

2.היכרות עם הדרך שבה רשות המיסים והמשטרה פועלות מול ארנקים ובורסות

3.יכולת להגיש בקשה להשבת תפוס ולהסביר לבית המשפט למה התפיסה אינה מידתית

4.הבנה של מיסוי קריפטו, כדי שהטיפול בחוב המס והטיפול הפלילי ילכו יד ביד

משרד עו"ד קרן שקד עונה על התנאים האלה: עו"ד שקד שימשה בעבר פרקליטה ביחידה לתיקים מיוחדים ברשות המיסים, והמשרד מלווה חקירות מס והלבנת הון וגם נושאי מטבעות וירטואליים.

בסופו של יום, תפיסת קריפטו בהליך פלילי היא צעד זמני שיכול להתארך, והשאלות החשובות הן מה נתפס, באיזה בסיס חוקי ומה עושים עם השווי בינתיים.

בעבירות מס ובהלבנת הון המסלול שונה, לכן כדאי להתחיל בבדיקה מקצועית ולא לחכות, אם נתפסו לכם מטבעות או שאתם חוששים מכך, פנו אלינו במשרד עו"ד קרן שקד לפגישת ייעוץ ונבחן יחד את הצעדים הבאים.

 

שאלות ותשובות